Il rafforzamento delle indagini finanziarie in ambito fiscale: tra esigenza di contrasto all'evasione e tutela dei diritti dei contribuenti

Il contrasto all'evasione fiscale costituisce un obiettivo primario cui è ispirato anche il recente disegno di legge delega per la revisione del sistema fiscale italiano. Tra gli strumenti in tal senso adottati assumono un ruolo decisivo le indagini finanziarie attraverso le quali è, infatti, possibile intercettare i flussi di denaro collegati alle transazioni poste in essere da parte dei contribuenti. Questo tipo di indagini è oggi rafforzato anche dalla cooperazione internazionale che assicura ai singoli stati di poter avere evidenza dei rapporti intrattenuti dai propri residenti anche con intermediari esteri. Si tratta, comunque, di poteri particolarmente invasivi per i quali è necessario trovare un corretto punto di equilibrio tra l'interesse a contrastare i comportamenti illeciti e le garanzie procedimentali e difensive dei soggetti sottoposti a controllo